企业会计税收筹划的策略分析

论文作者:匿名 论文来源:www.bgsywzz.cn 发布时间:2020/4/25

  中图分类号:F230文献标识:A文章编号:1674-1145(2019)12-132-01


  摘要在现代企业发展过程中,会计税收筹划对其具有极为重要的影响,企业通过科学合理的税收筹划,可以有效地改善企业经营方式,降低企业税收支出。企业会计税收筹划与财务核算工作具有密切的关系,在企业实际发过程中,需要建立健全财务管理制度,构建完善的财务核算体系,从而打造良好的企业税收筹划平台,全面提高企业会计税收筹划工作的质量,有效地降低企业税负,促进企业的健康、稳定发展。


  关键词税收筹划企业会计核算


  一、税收筹划的原则


  合法是企业进行税收筹划所要必须遵守基本原则。国家已经针对税收制定出台了相关的法律规定,对税收的金额也规定了相关标准,这些规定就是企业用于進行税收筹划工作最基本的依据,不管企业如何制定税收筹划,绝对不可以越过法律的界限。需要注意的是,税收筹划虽然也是以减轻企业税收负担为目的的,但是税收筹划与偷税漏税的行为不同,税收筹划是一种合法的管理行为,是通过调整企业的日常运营以及投资等来减少企业的税务负担的。而偷税漏税作为国家严厉打击的行为,轻则需要补缴未缴的税务并处以罚金,重则会违反我国刑法规定,被追究刑事责任,这对企业的发展来说将是巨大的打击。


  二、企业会计税收筹划的策略


  (一)加强企业税收筹划意识


  企业在实际开展税收筹划过程中,需要增强企业税收筹划意识,严格在法律法规规定下实施,针对税收优惠政策进行深入分析,避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制,将其控制在税率和税基范围内,这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识,并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑,充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。


  (二)摊销与折旧方式计算


  企业在进行缴纳所得税时,可以扣除递延资产和无形资产的折旧。同时,扣除的内容也包括在固定资产中。从理论条件来看,企业现有的收入基础相对较大。如果忽略了摊销内容和折旧定额,将节省大量的税费内容。然而,在实际的会计业务处理中,有多种折旧方案可供选择,当弹性空间受到控制时,具有很强的可操作性。企业可以在时间调整的基础上延期纳税。因此,它类似于无息存款收购的形成,达到了优化成本消耗的效果。


  (三)有效利用税收优惠政策


  在当前市场经济环境下,国家为了能够进一步促进企业的快速发展,针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言,需要及时学习和掌握相关的优惠政策,并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案,根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划,有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中,可以根据税收政策来分税种开展,以此来达到减少税金支出的目的。


  (四)通过技术转让采用所得税优惠政策进行税收筹划


  高新技术企业的研发活动产生的技术成果,如果不是全部用于本企业的生产经营活动,可以将一些技术转让给其他企业。税法规定,高新技术企业的技术转让所得税可以享受减征或免征的优惠,这是国家为了促使企业重视科技研究所提出的优惠措施。所以,高新技术企业在纳税筹划时,要考虑到政府在这方面提出的优惠政策降低企业纳税额。如技术转让收入在500万元以内的,可以享受免征优惠,技术转让收入在500万元以上的,超过500万元部分则能享受减半征收优惠,同时,这减半的税收按照15%所得税率的优惠政策来缴纳。这就要求高新技术企业重视技术创新工作的同时,利用技术转让有关优惠政策,合理对转让技术成果进行科学规划,为企业争取更多的实惠。


  (五)建设高素质的税收筹划人才队伍


  企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设,并定期开展具有针对性的培训,促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中,税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流,并关注税收政策的变化,及时掌握最新的税收政策,以此来保证税收筹划的科学性和合理性。


  三、结语


  税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分之一,对企业的会计核算工作有着重大的影响。尤其是在这个市场竞争压力逐渐加大的时代来说,做好企业税收筹划工作对企业的发展有极大的好处。对于我国企业来说,在进行税收筹划工作时,必须要遵守我国相关的法律法规,在制定税收筹划工作之前需要先对国家法律、企业运营状况等做一个具体的了解,然后还要根据具体情况对税收筹划工作进行不断的改进,这样才能做好税收筹划工作。


  参考文献:


  [1]李云鹏.税务筹划在企业会计处理中的应用探析[J].中国市场,2015(47):76-77.


  [2]刘晔.税收筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2015(10):79.


  [3]许倩.企业会计核算中税收筹划的应用[J].财经界(学术版),2015(19):331.


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