信息时代商业银行的会计现状与发展

论文作者:匿名 论文来源:http://www.bgsywzz.cn/ 发布时间:2020/11/19

  [摘要]信息时代,大数据、智能化、区块链等信息技术的应用,对商业银行会计造成巨大冲击,同时也为商业银行会计带来机遇和发展。文章对商业银行会计的现状:简单的反映和监督、会计信息化程度不高、缺乏综合型会计人才展开分析,同时对商业银行會计的发展提出建议:加强商业银行会计分析和管理能力、提升会计的信息化管理水平、加强会计队伍建设,以此提高信息时代下商业银行会计的管理水平,从而促进商业银行在信息时代可持续发展。


  [关键词]信息时代;会计现状;会计发展


  [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.191


  1引言


  信息时代,商业银行在会计工作中面临海量数据,同时,信息技术的应用,也加快其收集、分类、汇总的效率与质量。为此,商业银行要实现持续健康发展,就必须从传统会计中走出来,借助信息技术的应用,重视信息技术的优势,提高商业银行会计效能,从而为商业银行规避运营风险,把握发展机遇,服务民生国计,提供技术支撑和服务保障。为此,下面就信息时代商业银行的会计现状和发展,进行分析和探讨。


  2现状


  2.1商业银行会计仍然是简单的核算和监督


  信息时代,商业银行会计不能只是简单的核算和监督,更应注重分析与管理。然而,商业银行会计大多还停留在简单的核算和监督上,甚至有些商业银行连核算与监督都未正常开展。比如,2017年我国有超过80%的会计人员,仍然只负责会计的核算和监督,而对会计的分析、管理和决策性功能,根本没有体现出来。同时,商业银行会计也大多只局限于核算和监督,在信息时代的今天,就大大削弱了商业银行正常经营活动和持续健康发展。如果商业银行会计不借助大数据、智能化、区块链等信息技术,就很难把握细分市场研究、客户信息动态管理,存贷资金结构变化,就很难制定出商业银行利润增长和科学规划,从而制约商业银行的正常发展。


  2.2商业银行会计信息化程度不高


  2017年我国股份制商业银行的IT投资,约占我国商业银行IT投资总额的21%,而用于信息化建设的更是不足10%。这从侧面反映出商业银行在信息化建设投资不足,也导致商业银行会计信息化程度不高。这主要体现在三个方面:第一,商业银行属营利性企业,在开展信息化建设工作中,大多将工作重点放在业务系统上,对会计信息系统的建设与完善较为忽视;第二,会计信息系统与商业银行其他系统的衔接不充分,导致会计工作的处理效率与处理质量较差。例如,会计信息系统与银行业务系统衔接不充分,导致无法实现会计部门与业务部门信息高效共享,会计部门也很难快速完成信息采集和利用;第三,银行对会计信息的使用能力有限,一是缺乏相关机制,无法保障会计信息得到有效使用,比如商业银行并未对会计信息的应用流程进行规范、未结合会计信息开展商业银行风险管控等。二是商业银行缺乏会计信息的应用能力,在决策、管理等过程中无法根据已有的会计信息来科学决策和高效管理等。


  2.3商业银行会计缺乏综合型会计人才


  会计从业资格证在我国市场上的认可度连年下滑,整个会计行业极其缺乏综合型会计人才,到2017年,我国管理会计人才缺口达到300万。此背景下,商业银行会计缺乏综合型会计人才的问题十分明显。关于商业银行缺乏综合型专业会计人才,主要可总结两点:第一,信息时代下,商业银行对会计人员的综合素质提出了更高要求,而商业银行现有会计人员能力大多较为单薄,比如缺乏市场基础知识、缺乏对会计信息进行深入分析的能力、缺乏会计信息与银行经营情况相结合的实用性建议等;第二,商业银行在综合型会计人才的引入与培养方面工作不到位,会计队伍整体素质有待提升,会计工作整体质量和效率尚有提升空间。


  3发展措施


  3.1商业银行需加强会计的分析和管理能力


  信息时代下,商业银行可通过引入先进信息技术来提高自身的信息管理水平,以达到加强会计分析和管理能力的目的。例如,将云技术、大数据、区块链等应用于银行信息系统建设,构建并完善财务开支共享服务平台。通过财务开支共享服务平台,可以提高商业银行内部的信息管理水平,实现信息及时收集,迅速处理,解决财务职能建设中重复投入与效率低下的弊端,使商业银行会计人员从单调、繁重、缺乏技术含量的工作(如银行存贷款信息收集、客户信息跟踪、细分市场研究等)中解脱出来,将精力集中在会计分析与管理之上,从而促进会计工作效率的提升。


  3.2商业银行需提升会计的信息化管理水平


  提升商业银行会计信息化管理水平可从以下四方面入手:第一,引入大数据技术,利用大数据技术优势来帮助商业银行实现海量信息收集、分析和处理,在提高银行信息管理水平的同时,使商业银行会计工作得到简化,实现高效率、高质量。例如,商业银行可利用大数据技术对银行信息系统进行优化,使信息系统具备多维度挖掘信息的能力,然后依托互联网平台、在信息系统的帮助下直接实现银行客户信息收集、分析,完成客户资质评定,再由后台系统根据客户资质评定,给出贷款额度,为客户提供个性化贷款,在简化客户资质评定工作的同时,使贷款工作也得到简化。第二,提高商业银行会计信息系统的智能化程度。商业银行会计信息系统包括财务管理系统、会计核算系统、财务决策支持系统。为提高会计信息系统智能化,可通过引入计算机智能化技术,来提高商业银行会计信息系统的综合能力,让资金运动数据更清晰地呈现出来,并加强商业银行对各项经济活动的监管,在规范会计业务处理流程的同时提高业务处理效率,使商业银行固定资产管理、成本管理、财务分析、决策分析等工作得到简化。例如,通过引入信息共享技术,使商业银行会计核算系统直接沟通业务系统,完成业务信息收集,并在计算机数据处理能力的支持下,实现业务核算智能化,以此来简化银行的业务核算工作,并提高核算工作效率。第三,利用区块链来解决商业银行内部存在的信息不对称问题,同时提高商业银行会计信息的真实性、可靠性、完整性。区块链是多种计算机技术的新兴应用模式,商业银行可将其视作分布式共享账本和数据库,借助区块链,在加密算法、分布式数据储存等多项计算机技术的应用下,商业银行会计信息将具有不可篡改、全程留痕的优势,更加安全的储存在分布式共享账本与数据库中。例如,利用区块链,在分布式共享账本与数据库帮助下,商业银行客户信息可得到有效的整合、分类与储存,且客户的隐私也将得到进一步保障。第四,商业银行会计信息管理全球化。全球化的到来促使竞争加剧,商业银行会计信息管理必须加快全球化脚步与国际接轨,进一步加强计算机技术在商业银行会计信息系统中的应用,提高银行信息分析和决策能力。


  3.3商业银行需加强会计队伍建设


  关于会计队伍建设,主要从以下三点入手:第一,加强商业银行内会计人员的培训,并结合信息化时代特征,丰富培训内容。例如,信息化时代下多种先进信息技术被用于会计信息系统,为提高会计人员对会计信息系统的操作能力,有针对性培训会计人员,拓展培训内容,将最前沿的信息知识普及给会计人员,以加深会计人员对会计信息化的认知;第二,利用绩效考核体系和奖惩机制,鼓励商业银行会计人员不断提高自身专业能力,丰富知识储备,从而发展成综合型会计人才;第三,吸引高素质会计专业人才加入商业银行会计队伍,从而优化会计队伍结构。把会计关键岗位,交由高素质会计人才负责,把相对简单的岗位,交由普通会计人员管理,以此提高商业银行会计队伍整体水平。

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